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차량구입vs렌트vs리스 업무용차량의 비용처리! 쌈빡하게 비교해드립니다 ; 이원정 회계사

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법인 리스 비용 처리

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법인 리스 비용 처리

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업무용 승용차(자동차 리스) 경비 처리 처음부터 끝까지 알아보자 : 네이버 블로그

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Summary of article content: Articles about 법인차량 비용처리 한도는 얼마나 될까? (절세방법) | 티피아이 인사이트 (공통) 법인 혹은 개인사업자가 구입, 리스한 차량의 감가상각비, 임차료, 유류비, 보험료, 수선비, 자동차세, 금융리스부채의 이자비용 등 …
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법인차량 비용처리 한도는 얼마나 될까? (절세방법) | 티피아이 인사이트

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Summary of article content: Articles about 업무용 자동차 비용처리(리스 포함) 금일은 리스/렌트차량 포함하여 업무용 승용차의 비용처리에 관해서 말씀 드려보고자 합니다. 1. 업무용 승용차의 범위. “업무용 승용차”는 법인 및 … …
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법인차량리스 비용처리 요건 및 한도

오늘은 법인차량리스 시 주의사항과 비용처리를 위한 요건을 알려드리겠습니다.

법인차량리스는 보증금 선납 후 매월 리스료를 지불하는 방식으로, 초기 목돈이 많이 들지 않기 때문에 법인이 차량을 운용하는데 가장 선호하는 방식입니다.

차량의 명의는 리스사가 가지고 있고, 차량 보험과 세금 등을 모두 리스사가 관리합니다.

법인은 월 리스료만 내면 되기 때문에 법인 입장에서는 차량 관리 및 회계처리가 매우 수월합니다.

또한 차량 리스에 들어가는 비용은 매년 일정 금액 비용 처리가 가능하기 때문에, 갈수록 많은 법인들이 차량리스를 이용하고 있습니다.

그럼, 법인차량리스 비용은 연간 얼마까지 인정이 될까요?

차량(구입)비용 연간 인정한도

리스방식을 포함하여 차량구입과 관련한 비용은 1년에 800만원을 한도로 인정해 줍니다.

단, 차량이 4천만원을 초과하는 경우 감가상각시 해당 년도의 비용이 아니라 5년 이상을 사용할 때만 이월하여 인정해주고 있습니다.

차량유지비용 연간 인정한도

법인차량리스비용에 대한 인정범위는 차량에 대한 감가상각비와 기타 차량 유지비를 합산하여 연간 1,500만원까지 가능합니다.

*차량운행일지를 작성하지 않고도 인정받는 비용은 2019년까지 1,000만원 한도였으나, 2020년부터 1,500만원으로 한도가 상향되었습니다.

즉, 기본적으로 차량에 대한 감가상각 연간 인정금액한도 800만원에 임차료, 유류비, 보험료, 수선비, 자동차세, 통행료, 이자비용 등의 기타 차량 유지비를 합산하여 1,500만원까지 비용이 인정됩니다.

만약 차량운행일지를 작성한다면, 아래와 같이 계산하여 1,500만원이 넘어가는 금액도 비용으로 인정됩니다. .

차량운행일지 작성 시 인정비용 계산방법

감가상각비 800만원 + 기타차량유지비 * 차량운행일지상의 업무사용비율 = 비용 인정

인정비용 계산 기간

유의하실 점은 위 인정비용한도는 매년 1월부터 12월까지의 비용을 기준으로 합니다.

만약 연초인 1월이 아닌 중간 달에 리스계약을 했다면, 총 비용을 12개월로 나눈 후 이용 개월 수를 곱한 금액만 해당 연도비용으로 인정됩니다.

비용인정 차량 대수

종종 법인명의로 차량 수십대를 보유했다는 뉴스를 접하기도 하는데요, 몇 대까지 법인리스가 가능한지 여부는 법인의 신용에 따라 달라집니다.

그리고, 아래 법인차량리스로 비용을 인정받기 위한 아래 조건을 만족한다면 수 십대라 해도 각 차량별로 위 비용만큼 인정받을 수 있습니다.

「중요!」법인차량리스 시 비용 인정 받기 위한 주의사항

1. 법인리스차량은 반드시 업무와 관련된 목적으로 사용할 것

업무관련 용도는 아래와 같은 목적으로 운행하는 것을 말합니다.

– 출퇴근이나 출장 목적

– 거래처 방문, 회의 참석, 교육이나 훈련

– 회사 행사 관련 운행

– 기타 업무 사용 목적

2. 반드시 임직원 전용보험에 가입할 것

임직원 전용보험은 법인의 임원 또는 근로자가 법인의 업무를 위해 운전하는 경우에만 보상하는 보험 즉, 임직원운전자 한정운전특약을 말합니다.

여기서 임원 또는 근로자의 범위는 법인의 4대보험 가입자 혹은 등기상의 임원을 기준으로 합니다.

3. 인정비용을 1,500원 이상으로 받고자 한다면 운행기록부 차량운행일지 작성할 것

차량운행일지는 국세청에서 제공하는 양식에 따라 업무용승용차운행일지를 작성하셔야 합니다.

국세청 업무용승용차운행기록부 양식

매번 직접 작성하시기 번거롭다면, 앱으로 차량일지를 기록하는 외부 서비스를 이용하셔도 됩니다.

‘카택스’와 같은 외부 앱 서비스를 이용 시 시동만 걸면 자동으로 운행내역이 기록되고 언제든 국세청양식의 엑셀파일로 다운로드가 가능하여 매우 편리합니다.

도움이 되셨다면, 공감♡과 구독 부탁드립니다. 좋은 정보를 공유하는데 큰 힘이 됩니다. 감사합니다.

업무용 승용차(자동차 리스) 경비 처리 처음부터 끝까지 알아보자

내용 설명을 드리기에 앞서 이 글을 읽는 비전문가 분들의 이해를 돕기 위해서 우선 아래 네가지를 먼저 말씀드리려고 합니다. 첫째는 규제 대상이 되는 업무용 차량이라는게 어떤 것이고, 둘째는 사업자는 비용을 지출하면 소득세라는 세금을 절감할 수 있다는 내용, 셋째는 #업무용 승용차 경비처리 규제가 왜 생겼을까에 대해서 먼저 이해하고, 네번째로 자동차와 같은 자산 구입 비용은 지출 시점이 아니라, 5년에 걸쳐서 비용처리된다는 감가상각에 관한 개념입니다.

우선, 규제 대상인 업무용 승용차는 트럭이나 경차가 아닌 8인승 이하의 승용차를 의미합니다. 앞에 업무용이라는 수식어가 붙은 이유는 영업용과 구별하기 위해서 입니다.

즉 승용차를 영업용으로 활용하는 경우와 구분하기 위해서 업무용이라고 이름을 붙였다는 의미입니다. 영업용은 택시를 생각하시면 쉽습니다. 그리고 운전학원, 캡스와 같은 경비 차량 등은 차량 외부에 학원 이름이나, 택시회사 이름 등이 붙어 있기 때문에 개인용도로 사용하기 어렵기 때문에 규제를 하지 않습니다.

둘째, 세금은 아시는 바와 같이 번 소득에 일정한 세율(tax rate)을 곱하여 계산하게 됩니다. 여기서 소득이란 수입에서 지출, 즉 경비(=비용)를 차감하여 계산하게 되는데, 결국 경비를 지출하면 소득이 “경비”만큼 줄어들게 되어, 소득세가 “경비x세율”만큼 줄어들게 됩니다. 경비를 지출하면 소득세가 경비x세율만큼 감소하게 됩니다.

셋째, 업무용 승용차 규제는 지나치게 고가인 외제차를 사서 경비 처리하는 해도 해도 너무한 일부 고소득자들때문에 만들어졌습니다. 법인 명의로 람보르기니를 몇대나 구입해서 #업무용이라고 주장해도 cctv나 블랙박스가 제대로 없던 시절에는 개인용도라는 주장을 세무서에서 하기가 현실적으로 불가능에 가까웠고, 이런 점을 악용하는 고소득자들이 지나치게 늘어났기 때문입니다.

예를들어, 2억짜리 스포츠카를 구입한 고소득자의 tax rate가 45%라고만 가정하면, 2억원의 45%의 소득세를 절감하고 3~4년 뒤에 이 차를 취득가의 40% 가량에만 매각해도, 2억원 차량을 15%인 3천만원에 구입하게 되는 효과이니, 2억원을 국가 지원 받아서 공짜로 타는 것과 같았습니다. 거의 공짜인데 고가의 외제차를 안 탈 이유가 없었던 거죠.

넷째로는 감가상각인데, 앞에서 2억원짜리 차량을 한방에 경비로 인정해 주는건 아니고, 현재는 5년, 과거에는 3~4년에 나눠서 경비로 인정해 줍니다.

또한 차량 구매가 아니라, 렌트를 한다거나 리스를 한다고 하면, 이 렌탈료/리스료, 할부 대금도 모두 결국 자동차 구매 금액을 나눠서 경비로 지불하는 것과 동일하기 때문에, 세금 문제에 있어서 동일하게 경비처리가 가능하다는 점에 있어서는 차이가 없으니, 할부 이자, 취득세 등 순 구매 비용 등 경제적 유불리만을 고려하여 #리스, #렌탈, #할부, 일시불 등 구매방식을 결정하시면 됩니다.

법인차량 비용처리 한도는 얼마나 될까? (절세방법)

매출이 점점 상승하면서 사업 규모를 키우다 보면 일반사업자도 법인으로의 전환을 생각하게 됩니다. 가장 큰 이유는 절세효과를 보기 위함인데요.

개인사업자였던 때와 달리 자금을 더욱 엄격하게 관리해야 하며 각종 증빙을 필요로 한데다 법인으로 전환하는 절차가 꽤나 복잡하지만 충분히 그만한 가치가 있죠. 낮은 세율부터 정부의 지원 제도를 활용할 수 있다는 장점도 빼놓을 수 없습니다.

조금 더 구체적으로는 법인이기 때문에 절세 효과를 얻을 수 있는 방법인 ‘법인 명의 차량 구매’도 주목해볼 만합니다. 해당 제도는 진짜 혜택이 필요한 이들에게 닿을 수 있도록 2016년부터 꾸준하게 감시와 점검을 받아오며 2020년에도 소폭 개정이 되었는데요.

업무용 승용차가 실제로 얼마나 절세에 도움이 되는지 그리고 관련 법에서 바뀌는 점은 무엇인지 전해드리겠습니다.

회사 명의 차량 구매가 제도화된 이유

2020년 개정 시행되는 내용은?

과거와 현재 그리고 미래에 법인 명의 차량 구매와 관련한 제도가 어떤 식으로 보완되어 갈지는 처음 제도가 탄생한 연유를 살펴보면 알 수 있습니다.

2016년, 업무용 승용차 제도는 사실상 회사의 업무와는 딱히 상관이 없으면서도 회사 자금을 사용해 비싼 차량을 이용해온 것을 방지하기 위해 등장했습니다. 기존에는 회사와는 무관함에도 거기에서 나온 비용을 사용하므로 횡령죄에 해당한다는 문제가 있었죠.

즉, 현재 시행되는 업무용 승용차 제도는 특정 차량에 대해서 운행 기록부 등을 작성하는 방법으로 회사 업무에 꼭 필요한 상황에 쓰였다는 사실을 증명할 수 있을 때만 혜택을 제공하는 중입니다.

<업무용 승용차로 인정되는 범위>

▶ 인정되는 범위:

(공통) 법인 혹은 개인사업자가 구입, 리스한 차량의 감가상각비, 임차료, 유류비, 보험료, 수선비, 자동차세, 금융리스부채의 이자비용 등

(법인) 전용 자동차보험에 가입된 차량 중 운행 기록부상 주행거리에서 업무용 사용거리가 차지하는 부분에 대해 비용 인정.

▶ 제외되는 차종:

배기량 1,000cc 이하의 경차, 9인승 이상의 차량, 버스, 트럭 및 연구개발 목적으로 사용하는 자율주행자동차, 장의 관련 서비스업의 운구용 승용차 등

운행 기록부를 작성해야 한다는 것에 부담감을 느끼는 분들도 계실 텐데요. 장부를 따로 작성하지 않더라도 올해부터는 연간 1,500만원까지 비용 인정이 가능한 점 참고해 주세요.

참고로 법인사업자가 아닌 개인사업자의 경우 현재는 업무전용자동차보험에 가입해야 할 의무가 없습니다. 그러나 내년 1월부터는 업종별 수입액이 높거나 전문직, 성실신고확인대상자 등 특정 조건에 해당할 경우 의무적으로 가입해야 합니다.

법인 업무용 차량 실제 절세 방법은?

이제 실전에서 법인 명의 차량으로 절세를 할 수 있는 방법을 알아보겠습니다. 구입부터 유지, 처분까지 요건에만 부합한다면 차량이 사용되고 폐기되는 모든 과정에서 절세를 받을 수 있으므로 꼼꼼하게 확인하시길 바랍니다.

차량 구입 비용은 연간 800만원까지 가능합니다.

감가상각 시 4천만원을 넘는 차량은 5년 이상 사용할 때 이월하는 것으로만 인정이 되는데요. 이는 고가의 차량을 구입하거나 임차하여 임차료, 감가상각비를 상당액 공제받으려는 행위를 방지하기 위함입니다.

15년 이상 사용한 노후차, 신차로 교체할 때는 ‘非경유차’로 하세요.

2019년 의결된 세법 개정안에 따라 올해 1월부터는 15년 이상 사용한 노후 차량에서 신차로 교체할 때 경유차가 아닌 차량인 경우 개별소비세 70% 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 요건을 만족하지 않는 케이스에는 감면 세액을 추징하는 규정도 신설하니 신중하게 선택하셔야겠죠.

가령 실제로는 15년 이상의 노후차를 소유한 적이 없거나 말소등록일 기준으로 2개월이 지나 신차를 구입해도 감면 세액 추징 사유가 됩니다.

보유하고 있는 업무용 차량의 유지 비용은 1,500만 원까지 인정됩니다.

앞서 잠시 언급했던 1,500만원의 비용 인정에 대해 상세히 안내해드립니다.

기본적으로 구입비 한도액인 800만원을 포함하여 유류비와 보험료, 수리비 및 주차료 등 차량을 유지하는 데에 들어가는 비용이 2020년부터는 총 1,500만원의 한도로 인정됩니다. 이전까지는 1,000만 원이었으니 3분의 1이 더 추가된 셈입니다.

만약 그 이상의 금액 즉, 1,500만원이 넘어가는 비용을 인정받고 싶을 때는 운행 기록부를 작성할 의무를 따라야 합니다.

국세청에서 제공하는 업무 승용차 운행 기록부 양식에 따르면 각 차량에 대해 △주행 전 계기판 거리 △주행 후 계기판 거리 △주행거리 등을 꼼꼼하게 기록합니다. 마지막에는 과세기간 총주행 거리와 과세기간 업무용 사용거리를 계산하여 한눈에 볼 수 있도록 작성합니다.

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